The Effect of Mudharabah, Musyarakah, and Murabahah Financing on the Profitability Level of Islamic Commercial Banks in Indonesia

Lia Rachmawati; Diana Dwi Astuti

doi:10.30741/assets.v7i1.929

Authors

Lia Rachmawati Institut Teknologi dan Sains Mandala Jember
Diana Dwi Astuti Institut Teknologi dan Sains Mandala Jember

DOI:

https://doi.org/10.30741/assets.v7i1.929

Keywords:

Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, Profitability

Abstract

This study pursuits to locate the effect of mudharabah, musyarakah, and murabahah financing at the profitability degree of Islamic industrial Banks in Indonesia within the 2015-2018 length. The populace on this have a look at there are 14 groups, and get three samples, particularly PT. bank Muamalat Indonesia, PT. BRI Syariah financial institution, and PT. Mandiri Syariah financial institution. This examine used a purposive sampling method in figuring out the pattern, while the records evaluation approach used more than one linear regression evaluation with the SPSS utility. The results of this observe suggest that the t-check indicates that partly mudharabah has a fine and insignificant effect on the extent of profitability, while musharaka has a poor and large impact on the extent of profitability, even as murabaha has a negative and insignificant impact on the profitability degree of Islamic business Banks in Indonesia. within the F test, the independent variable simultaneously has a enormous impact, but the adjusted R-square cost suggests the impartial variable in explaining the established variable by using 80%.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Amrulloh, R. (2022). SURVEI KEPUASAN MASYARAKAT TERHADAP KUALITAS PELAYANAN PDAM INTAN BANJAR. Al-KALAM: JURNAL KOMUNIKASI, BISNIS DAN MANAJEMEN, 9(2), 128–142.

Anastasia, M., & Anizar, S. (2022). Penerapan Akuntansi Pertanggungjawaban Sosial Corporate Social Responsibility Pada PT. Tarungin Bina Mitra. Owner: Riset Dan Jurnal Akuntansi, 6(3), 2526–2533.

Anastasia, M., Rahmayanti, N. P., Anizar, S., & Andriani, N. W. (2022). Sistem Pengendalian Intern Pembelian Dan Penjualan Barang Pada CV. Intiga Harapan Banjarbaru. Jurnal Riset Mahasiswa Akuntansi, 10(2), 205–216.

Aryawan, G. A. D., Karmana, I. W., & Wijana, I. M. (2022). Pengaruh Kebijakan Ekonomi Berbasis Insentif Pajak Dan Sistem Administrasi Pajak Modern Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro, Kecil, Dan Menengah (UMKM) Di Kota Denpasar Pada Masa Pandemi. Jurnal Pajak Indonesia (Indonesian Tax Review), 6(1), 1-16. https://doi.org/10.31092/jpi.v6i1.1518

Badan Kebijakan Fiskal. (2021). Laporan Belanja Perpajakan 2020 Tax Expenditure Report 2020.

Badan Pusat Statistik. (2021). Hasil Survei Kegiatan Usaha Pada Masa Pandemi COVID-19.

Budiman, N. A. (2018). Kepatuhan Pajak UMKM di Kabupaten Kudus. Profita: Komunikasi Ilmiah Akuntansi Dan Perpajakan, 11(2), 218-231. http://dx.doi.org/10.22441/profita.2018.v11.02.005

Central Agency of Statistics. (2020). Klasifikasi Baku Lapangan Usaha Indonesia (KBLI) 2020.

Darsono, Sakti, A., Astiyah, S., Harisman, Darwis, A., Suryanti, E. T., 7 Rahmawati, S. (2017). Perbankan Syariah di Indonesia : Kelembagaan dan kebijakan serta tantangan ke depan. Rajawali Pers.

Dewi, S., Widyasari, & Nataherwin. (2020). Pengaruh Insentif Pajak, Tarif Pajak, Sanksi Pajak, dan Pelayanan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak selama Pandemi Covid-19. Jurnal Ekonomika Dan Manajemen, 9(2), 108-124. http://dx.doi.org/10.36080/jem.v9i2.1248

Doey, L., & Kurta, J. (2011). Correspondence Analysis applied to psychological research. In Tutorials in Quantitative Methods for Psychology, 7(1), 5-14. https://doi.org/10.20982/tqmp.07.1.p005

Fadholi, A. D. (2015). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Musyarakah dan Mudharabah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia (Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014). Doctoral Dissertation, Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Faradilla, C., Arfan, M., & Shabri, M. (2017). Pengaruh pembiayaan murabahah, istishna, ijarah, mudharabah dan musyarakah terhadap profitabilitas bank umum syariah di indonesia. Jurnal Magister Akuntansi: Program Pascasarjana Universitas Syiah Kuala, 6(3), 10-18.

Fauziannor, F. (2022). Faktor-faktor yang mempengaruhi minat mahasiswa dalam berorganisasi di kampus STIE Pancasetia. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(8), 3520–3533.

Fishbein, M., & Ajzen, I. (1975). Belief, Attitude, Intention and Behavior: An Introduction to Theory and Research. Contemporary Sociology: A Journal of Reviews, 6(2), 244-245. https://doi.org/10.2307/2065853

Gardi, B., Hamza, P. A., Sabir, B. Y., Aziz, H. M., Sorguli, S., Abdullah, N. N., & Al-Kake, F. (2021). Investigating the effects of Financial Accounting Reports on Managerial Decision Making in Small and Medium-sized Enterprises. Turkish Journal of Computer and Mathematics Education, 12(10), 2134-2142. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3838226

Ghozali, I. (2013). Aplikasi analisis multivariate dengan program IBM SPSS 25 edisi ke-9. Universitas Diponegoro.

Hasibuan, F. U. (2019). Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah terhadap Return On Asset Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia TBK. Periode 2015-2018. HUMAN FALAH: Jurnal Studi Ekonomi dan Bisnis Islam, 1(6), 19-36. http://dx.doi.org/10.30829/hf.v1i6.4162

Hastuti, W. N. (2020). Determinan profitabilitas bank syariah di Indonesia: Studi pada bank umum syariah periode 2013-2018. Doctoral Dissertation, Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim.

Heider, F. (1958). The Psychology of Interpersonal Relations (1st ed.). Psychology Press. https://doi.org/10.4324/9780203781159

Helmina, M. R. A., Sutomo, I., & Respati, N. W. (2022). Empirical Examination of Green Industry Strategy through ISO-14001 on Firm Value: Mediating Roles of Profitability and Leverage. Planning, 17(5), 1417–1424.

Hemels, S. (2017). Tax Incentives as a Creative Industries Policy Instrument. Springer. https://doi.org/10.1007/978-981-287-832-8_4

Hikmah, C. C., & Sugiharti, R. (2022). Dinamika Perekonomian Indonesia Sisi Pengeluaran: Sebelum dan Setelah Adanya Covid-19. Jurnal Ecodemica: Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Bisnis, 6(1), 11-18. https://doi.org/10.31294/eco.v6i1.11432

Huda, I. U. (2022). PERSEPSI MAHASISWA TERHADAP PEMAHAMAN MATERI MATA KULIAH MELALUI PROSES PEMBELAJARAN DARING PADA MAHASISWA STIE PANCASETIA BANJARMASIN. Al-KALAM: JURNAL KOMUNIKASI, BISNIS DAN MANAJEMEN, 9(2), 109–127.

Huda, I. U., & Karsudjono, A. J. (2022a). PERKEMBANGAN ASPEK SIKAP SOSIAL DAN ADAT ISTIADAT MASYARAKAT ADAT DAYAK MERATUS DI ERA REVOLUSI INDUSTRI 4.0. Eqien-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 11(03), 605–628.

Huda, I. U., & Karsudjono, A. J. (2022b). STRATEGI PEMASARAN UMKM MEREK THEMIL DI TENGAH PANDEMI COVID 19. Al-KALAM: JURNAL KOMUNIKASI, BISNIS DAN MANAJEMEN, 9(2), 88–108.

Huda, I. U., & Sapar, J. F. (2022). ANALISIS KEPUASAN ANGGOTA KOPERASI TERHADAP KUALITAS PELAYANAN PADA KOPERASI CREDIT UNION SUMBER SEJAHTERA KALIMANTAN SELATAN. Eqien-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 11(03), 581–604.

Ilma, A. S., Rahmawati, I., & Sa’adah, L. (2019). Analisis Rasio Keuangan Lembaga Perbankan (Studi Pada Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri). BISEI: Jurnal Bisnis Dan Ekonomi Islam, 4(2), 50-59. https://doi.org/10.33752/bisei.v4i02.603

Indahsari, D. N., & Fitriandi, P. (2021). Pengaruh Kebijakan Insentif Pajak di Masa Pandemi Covid-19 Terhadap Penerimaan PPN. Jurnal Pajak dan Keuangan Negara, 3(1), 24-36.

Indiraswari, S. D., & Rahmayanti, N. P. (2022). Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Perusahaan Transportasi Di BEI Sebelum Dan Sesudah Pandemi Covid-19. Al-KALAM: JURNAL KOMUNIKASI, BISNIS DAN MANAJEMEN, 9(1), 21–35.

Kadir, A. (2022). PENGARUHKOMPENSASIFINANSIALDANSEMANGAT KERJA TERHADAP KINERJA KARYAWAN PADAKOPERASI SIMPAN PINJAM “MUHAMMADIYAHDI MARTAPURA” KABUPATEN BANJAR. RJABM (Research Journal of Accounting and Business Management), 5(2), 125–137.

Kementerian Keuangan RI. (2021). Laporan Hasil Survei Pemulihan Ekonomi Nasional Program Sinergi DJP, DJBC, dan DJA Kementerian Keuangan RI.

Kirchler, E., Hoelzl, E., & Wahl, I. (2008). Enforced versus voluntary tax compliance: The “slippery slope” framework. Journal of Economic Psychology, 29(2), 210–225. https://doi.org/10.1016/j.joep.2007.05.004

Kurniawan, A., Yusuf, M., Manueke, B., Norvadewi, N., & Nurriqli, A. (2022). In Tokopedia Applications, The Effect Of Electronic Word Of Mouth And Digital Payment On Buying Intention.

Kusuma, E. R. H. (2022). ANALISIS PERLAKUAN ASET TETAP RUMAH SAKIT UMUM DAERAH (Studi Empiris pada RSUD Ratu Zalecha Martapura). Eqien-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 10(1), 158–164.

Lestari, M. M., & Lestari, T. (2022). Analisis Pengaruh Penyelesaian Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan BPK pada Pemerintah Kabupaten dan Kota di Pulau Kalimantan. Owner: Riset Dan Jurnal Akuntansi, 6(4), 3553–3565.

Lumanauw, M. K. (2022). Pengaruh Kompetensi dan Karakteristik Individu Terhadap Kinerja Karyawan CV. Bumi Kencana Jaya. Jurnal Riset Inspirasi Manajemen Dan Kewirausahaan, 6(1), 49–57.

Mahrita, M., & Cahyono, R. (2022). PENGARUH FASILITAS BELAJAR, KECERDASAN EMOSIONAL DAN KREATIVITAS GURU TERHADAP EFEKTIVITAS BELAJAR SISWA SDN BINUANG 4 KABUPATEN TAPIN. Media Mahardhika, 20(3), 501–511.

Maulida, M. N., Yousida, I., & Lestari, T. (2022). ANALISIS PENGELOLAAN KEUANGAN PROGRAM PEMBERDAYAAN EKONOMI KELUARGA BKKBN PORVINSI KALIMANTAN SELATAN. Eqien-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 11(02), 133–140.

Nanda, M., & Lestari, T. (2022). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Audit Delay pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Syntax Literate; Jurnal Ilmiah Indonesia, 7(4), 3954–3964.

Neuman, W. L. (2014). Social Research Methods: Qualitative and Quantitative Approaches. Pearson Education Limited

Norhidayati, N., & Amrulloh, R. (2022). PENGARUH CELEBRITY ENDORSER NAGITA SLAVINA TERHADAP KEPUTUSAN PEMBELIAN PRODUK SKINCARE MS GLOW PADA MAHASISWA STIE PANCASETIA BANJARMASIN. Media Mahardhika, 21(1), 1–11.

Nurhayati, D. M., & Witono, B. (2022). The Effect Of Tax Understanding, Tax Rates, Tax Incentives And Tax Sanctions On Tax Payers Compliance Of MSME In Ngawi During The Covid-19 Pandemic. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Bisnis, 7(1), 1-13. https://doi.org/10.38043/jiab.v7i1.3563

OECD. (2004). Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance.

OECD. (2010). Tax Expenditures in OECD Countries. OECD. https://doi.org/10.1787/9789264076907-en

OECD. (2014). Measures of Tax Compliance Outcomes. OECD. https://doi.org/10.1787/9789264223233-en

Pradnyani, N. L. P. N. D. A., Sasmitadewi, P. R., & Suprapto, P. A. (2022). Pengaruh Insentif Pajak, Kualitas Pelayanan, Dan Pemahaman Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. E-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Universitas Udayana, 11(2), 219-226. https://doi.org/10.24843/EEB.2022.v11.i02.p09

Putri, C. H., Lestari, T., & Ritawaty, N. (2022). Pengaruh Return on Assets, Equity dan Earning Per Share Terhadap Harga Saham Sektor Perbankan di Bursa Efek Indonesia. Owner: Riset Dan Jurnal Akuntansi, 6(2), 2230–2240.

Putri, I., Meutia, I., & Yuniartie, E. (2018). Analisis Pelaporan Corporate Social Responsibility Pada Perbankan Syariah Dalam Perspektif Sharia Enterprise Theory (Studi Pada Perbankan Syariah di Indonesia). Doctoral Dissertation, Sriwijaya University.

Rafid, M., Soukotta, A., Cakranegara, P. A., Sutiyan, O. S. J., & Nurriqli, A. (2021). ANALYSIS OF LIQUIDITY RATIOS, PROFITABILITY RATIOS, AND CAPITAL STRUCTURES ON FINANCIAL DISTRESS CONDITIONS IN SERVICE COMPANIES DURING THE COVID-19 PERIOD. Jurnal Darma Agung, 30(2), 614–622.

Rahmadila, E., & Haryono, S. (2021). The Determinant of Sharia Banking Performance through Financing to Deposit Ratio as Moderator. EkBis: Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 5(2), 155-168. https://doi.org/10.14421/EkBis.2021.5.2.1331

Rahman, Y., Normila, N., & Fakhri, F. (2022). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Opini Audit Going Concern Pada Perusahaan Pertambangan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Pada Tahun 2017-2019. Jurnal Riset Inspirasi Manajemen Dan Kewirausahaan, 6(1), 34–48.

Rahmawati, D. (2017). Analisa pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah, dan inflasi terhadap profitabilitas bank syariah. Bachelor's Thesis, UIN Syarif Hidayatullah Jakarta: Fakultas Ekonomi dan Bisnis.

Rahmayanti, N. P., & Indiraswari, S. D. (2022). Pengaruh Rasio Likuiditas, Rasio Solvabilitas, Dan Rasio Aktivitas Terhadap Pertumbuhan Perusahaan. Al-KALAM: JURNAL KOMUNIKASI, BISNIS DAN MANAJEMEN, 9(1), 36–46.

Rahmayanti, N. P., Karsudjono, A. J., & Abdurrakhman, M. Z. (2022). PENGARUH GENDER, PERTIMBANGAN PASAR KERJA TERHADAP MINAT MAHASISWA BERKARIR MENJADI AKUNTAN PUBLIK DENGAN NIAT SEBAGAI VARIABEL INTERVENING. Al-KALAM: JURNAL KOMUNIKASI, BISNIS DAN MANAJEMEN, 9(2), 143–153.

Rahmayanti, N. P., Sutrisno, S., Ernawati, E., & Anthonius, J. K. (2022). MENJALANKAN BISNIS DENGAN STRATEGI GILA MARKETING SOCIETY 5.0. Bakti Banua: Jurnal Pengabdian Kepada Masyarakat, 3(2), 69–75.

Rakhmindyarto, Eddy Mayor Putra Sitepu, Hadi Setiawan, Singgih Riphat, Sofia Arie Damayanty, Purwoko, Mohamad Nasir, Rita Helbra Tenrini, Eko Wicaksono, Riza Azmi, Benedictus Raksaka Mahi, & Utomo Noor Rachmanto. (2020). Insentif Pajak dan Ketahanan Fiskal Pada Masa Mandemi Covid-19 (H. Subiyantoro & S. Riphat, Eds.). Kompas Gramedia.

Rediyono, R., Rahmiaty, A., & Cahyono, D. (2022). Pengaruh Belanja Langsung Dan Belanja Tidak Langsung Terhadap Realisasi Anggaran Dan Kinerja Instansi Pada Dinas Penanaman Modal Dan Pelayanan Terpadu Satu Pintu Kabupaten Balangan Kalimantan Selatan. Al Qalam: Jurnal Ilmiah Keagamaan Dan Kemasyarakatan, 16(2), 630–652.

Rizqiyanti, D. (2017). Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah, dan Ijarah terhadap Tingkat Laba Bersih Pada Bank Muamalat & Bank Syariah Mandiri Periode 2011-2016. Bachelor's Thesis, Fakultas Ekonomi dan Bisnis UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.

Rusdianti, I, S., Irmadariyani, R., & Kustono, A. S. (2022). E-Finance: Mitigation of Fraud Tendency in Indonesia. International Journal of Entrepreneurship and Business Development, 5(3), 581-589. https://doi.org/10.29138/ijebd.v5i3.1857

Sapar, J. F. (2022). Pengaruh Kepuasan Kerja dan Motivasi terhadap Kinerja Karyawan pada PT. Astra International Tbk Daihatsu Banjarmasin. Jurnal Riset Inspirasi Manajemen Dan Kewirausahaan, 6(2), 101–107.

Sarmina, S. (2022). PENGARUH TINGKAT PERPUTARAN KAS, PIUTANG DAN PERSEDIAAN TERHADAP RENTABILITAS EKONOMI PADA KOPERASI SERBA USAHA SURYA SEKAWAN DI MARTAPURA. Eqien-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis, 10(1), 96–102.

Say, Y., & Lim, S. (2019). Tax Compliance. In A. Farazmand (Ed.), Global Encyclopedia of Public Administration, Public Policy, and Governance. Springer. https://doi.org/10.1007/978-3-319-31816-5_3828-1

Sjahdeini, S. R. (2018). Perbankan Syariah: Produk-produk dan aspek-aspek hukumnya. Kencana.

Sugiyono. (2017). Metode Penelitian kuantitatif kualitatif dan R dan D. Alfabeta.

Sujarweni, V. W. (2017). Analisis laporan keuangan; Teori, aplikasi, dan hasil penelitian. Pustaka Baru Press

Supriyati, & Hapsari, I. (2021). Tax Avoidance, Tax Incentives and Tax Compliance During the Covid-19 Pandemic: Individual Knowledge Perspectives. Journal of Accounting and Strategic Finance, 4(2), 222-241. https://doi.org/10.33005/jasf.v4i2.174

Tobing, I. L., & Rahmayanti, N. P. (2022). Pengaruh Pembelajaran Kewirausahaan Terhadap Minat Mahasiswa Menjadi Enterpreneur Melalui Praktik Bisnis Gila Marketing. Jurnal Riset Mahasiswa Akuntansi, 10(1), 91–101.

Trinh, V. Q., Elnahass, M., & Salama, A. (2021). Board busyness and new insights into alternative bank dividends models. Review of Quantitative Finance and Accounting, 56(4), 1289-1328. https://doi.org/10.1007/s11156-020-00924-7

Wastuti, W., & Hasan, A. (2022). Financial Performance of Islamic Commercial Banks Before and During the Covid-19 Pandemic in Indonesia. Indonesian Interdisciplinary Journal of Sharia Economics (IIJSE), 5(2), 549-571. https://doi.org/10.31538/iijse.v5i2.2135

Yamin, S., & Kurniawan, H. (2009). SPSS complete: Teknik analisis statistik terlengkap dengan software SPSS. Salemba Infotek.

Yusuf, M., & Ichsan, R. N. (2021). Analysis of banking performance in the aftermath of the merger of bank syariah indonesia in Covid 19. International Journal of Science, Technology & Management, 2(2), 472-478. https://doi.org/10.46729/ijstm.v2i2.182